近年來(lái)，廣州市審計(jì)局始終牢記習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作提出的“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”工作要求，堅(jiān)持強(qiáng)化審計(jì)政治屬性，做到各級(jí)黨委、政府重視到哪兒、審計(jì)就跟進(jìn)到哪兒；堅(jiān)持審計(jì)全面監(jiān)督覆蓋，消除審計(jì)盲區(qū)死角，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)；堅(jiān)持以大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督為手段，拓展審計(jì)廣度、挖潛審計(jì)深度、提升審計(jì)質(zhì)效，確保審計(jì)查得出來(lái)、查得準(zhǔn)確、查得透徹?，F(xiàn)以廣州市招投標(biāo)領(lǐng)域管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為案例，介紹廣州市審計(jì)局在強(qiáng)化重大投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方面的做法成效。

　　一、深化政策研究、抓好審計(jì)立項(xiàng)，為強(qiáng)化投資審計(jì)監(jiān)督開(kāi)好局

　　侯凱審計(jì)長(zhǎng)多次強(qiáng)調(diào)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)和龍頭，要把審計(jì)立項(xiàng)當(dāng)課題研究。近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視招投標(biāo)市場(chǎng)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題。2024年，廣州市審計(jì)局實(shí)施廣州市招投標(biāo)領(lǐng)域管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目。

　　立項(xiàng)前調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，全市招投標(biāo)項(xiàng)目數(shù)量多、體量大、領(lǐng)域廣，項(xiàng)目數(shù)據(jù)涉及多個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)，難以通過(guò)常規(guī)手段開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。因此，確定該項(xiàng)目探索運(yùn)用人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展研究型審計(jì)，明確采用“業(yè)務(wù)+數(shù)據(jù)”雙主審模式，確定“以審計(jì)思路引領(lǐng)審計(jì)分析模型開(kāi)發(fā)、用審計(jì)分析結(jié)果引導(dǎo)審計(jì)方向”的審計(jì)方法，以及“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式。

　　二、堅(jiān)持?jǐn)?shù)字賦能、做好數(shù)據(jù)治理，為強(qiáng)化投資審計(jì)監(jiān)督起好步

　　運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展審計(jì)，數(shù)據(jù)是最基礎(chǔ)的信息。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)數(shù)字政府建設(shè)高度重視，逐漸將數(shù)字技術(shù)應(yīng)用到政府管理、社會(huì)治理當(dāng)中。數(shù)字政府建設(shè)的實(shí)施，在構(gòu)建數(shù)字化、智能化治理新形態(tài)的同時(shí)，也為審計(jì)提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　在招投標(biāo)領(lǐng)域，招投標(biāo)活動(dòng)主要在公共資源交易中心進(jìn)行，且已基本實(shí)現(xiàn)電子化招標(biāo)。但經(jīng)濟(jì)活動(dòng)錯(cuò)綜復(fù)雜，單靠公共資源交易中心的數(shù)據(jù)開(kāi)展招投標(biāo)審計(jì)，明顯是不夠的。在項(xiàng)目實(shí)施前，廣州市審計(jì)局就著手對(duì)全市招投標(biāo)活動(dòng)形成數(shù)據(jù)的采集、處理和標(biāo)準(zhǔn)化，綜合采集利用了招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、政務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)數(shù)據(jù)和個(gè)人數(shù)據(jù)，將廣州市建設(shè)工程交易系統(tǒng)、廣州市工程建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)合審批系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)起來(lái)，形成一整套招投標(biāo)審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表，方便后續(xù)審計(jì)分析使用。其中：在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)方面主要采集了公共資源交易中心的招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，總存儲(chǔ)量超10TB；在政務(wù)數(shù)據(jù)方面主要采集了社保繳存信息、公積金繳存信息、工商登記信息、建筑工程實(shí)名制管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，部分使用了省級(jí)數(shù)據(jù)；在企業(yè)數(shù)據(jù)方面主要從注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、造價(jià)軟件公司等單位獲取了重點(diǎn)抽查投標(biāo)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)、計(jì)價(jià)軟件購(gòu)買(mǎi)主體信息。

　　三、探索數(shù)智審計(jì)、搭建審計(jì)模型，為強(qiáng)化投資審計(jì)監(jiān)督增動(dòng)能

　　實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)全覆蓋，需向大數(shù)據(jù)要效率、向信息化要資源，充分運(yùn)用數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)事前事中事后全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管，建立起全方位、立體化、多層次的監(jiān)督體系。這要求審計(jì)機(jī)關(guān)建立系統(tǒng)、精準(zhǔn)的審計(jì)分析模型，通過(guò)審計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)監(jiān)控，幫助審計(jì)人員了解情況、追查疑點(diǎn)。在招投標(biāo)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中，廣州市審計(jì)局在研究行業(yè)背景、做好數(shù)據(jù)采集清洗等基礎(chǔ)上開(kāi)展招投標(biāo)審計(jì)分析模型研究。

　　分析發(fā)現(xiàn)，招投標(biāo)項(xiàng)目呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)高度非結(jié)構(gòu)化、覆蓋范圍廣、業(yè)務(wù)流程長(zhǎng)的特征，僅僅依靠傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析方法難以有效應(yīng)對(duì)。為此，廣州市審計(jì)局基于AI工具鏈、大模型工具鏈、數(shù)據(jù)工具鏈等三大工具鏈，綜合運(yùn)用了通用文檔OCR識(shí)別、語(yǔ)義檢索+大模型語(yǔ)義理解等先進(jìn)技術(shù)，自主開(kāi)發(fā)了109個(gè)可復(fù)制可推廣的數(shù)字化審計(jì)模型。

　　一是運(yùn)用通用文檔OCR識(shí)別技術(shù)。基于圖章去除、版面分析、文本檢測(cè)、文本識(shí)別、表格結(jié)構(gòu)預(yù)測(cè)等原子算法能力，打造出招投標(biāo)審計(jì)場(chǎng)景下的通用文檔OCR識(shí)別引擎，支持多類(lèi)招投標(biāo)文檔的文字信息提取，并應(yīng)用于審計(jì)文件的預(yù)處理。廣州市審計(jì)局利用該引擎，先后完成招標(biāo)文件8200多個(gè)項(xiàng)目，共28萬(wàn)個(gè)PDF文檔的預(yù)處理，包含水印，印章等干擾信息去除及表格信息、文本信息、圖像信息等內(nèi)容提取。累計(jì)識(shí)別PDF總頁(yè)數(shù)超5800萬(wàn)頁(yè)、圖片120多萬(wàn)張。

　　二是運(yùn)用語(yǔ)義檢索+大模型語(yǔ)義理解技術(shù)。針對(duì)招投標(biāo)審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本次審計(jì)基于大模型的語(yǔ)義理解能力，設(shè)計(jì)出集段落語(yǔ)義檢索、違規(guī)信息理解、違規(guī)案例檢索于一體的違規(guī)檢測(cè)算法。隨后，通過(guò)對(duì)模型進(jìn)行訓(xùn)練，提高問(wèn)題分析精確度。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用訓(xùn)練好的模型讀取分析文件，自動(dòng)輸出審計(jì)疑點(diǎn)。如在開(kāi)展排斥潛在投標(biāo)人審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)有政策法規(guī)，列出違法限定潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的所有制形式或者組織形式等公平性競(jìng)爭(zhēng)審查要點(diǎn)和關(guān)鍵字段、分析邏輯、篩查區(qū)域等信息，對(duì)大模型進(jìn)行投喂學(xué)習(xí)，提升大模型對(duì)排他性條款進(jìn)行語(yǔ)義分析的能力。在此基礎(chǔ)上，利用已訓(xùn)練的大模型開(kāi)展招標(biāo)文件分析，輸出疑點(diǎn)項(xiàng)目和相關(guān)疑點(diǎn)條款。

　　三是運(yùn)用文本圖片比對(duì)查重技術(shù)。針對(duì)審計(jì)人員需要對(duì)文檔進(jìn)行異常一致檢驗(yàn)、但文檔多為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的痛點(diǎn)，研究開(kāi)發(fā)文本圖片異常一致檢測(cè)算法，深度挖掘在招投標(biāo)過(guò)程中可能存在的違法行為。如提取招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、安全員等主要管理人員以及被授權(quán)代理人身份證信息，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，再利用省市社保數(shù)據(jù)、工商登記數(shù)據(jù)對(duì)不同投標(biāo)人被授權(quán)代理人身份進(jìn)行挖掘，查找被授權(quán)代理人相同、被授權(quán)代理人社保繳存單位相同、被授權(quán)代理人在同項(xiàng)目其他投標(biāo)人繳存社保的疑點(diǎn)；對(duì)同一項(xiàng)目不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件進(jìn)行分析，重點(diǎn)查找文字、圖片等內(nèi)容存在異常一致的疑點(diǎn)等。

　　四是運(yùn)用跨模態(tài)圖文理解技術(shù)。該技術(shù)旨在解決審計(jì)分析時(shí)對(duì)復(fù)雜排版文檔及表格的理解難題，實(shí)現(xiàn)對(duì)文本、表格、證書(shū)、圖像等多種數(shù)據(jù)形式的統(tǒng)一理解分析。分析時(shí)，審計(jì)人員只需要把相關(guān)文件的所有文檔一次性輸入，即可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)的關(guān)鍵信息定位和抽取，輸出臺(tái)賬形式的關(guān)鍵信息表格。如本次審計(jì)就對(duì)投標(biāo)文件所附財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)績(jī)證明材料等關(guān)鍵表格進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別提取，形成標(biāo)準(zhǔn)化語(yǔ)言或可編輯表格，再與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，查找投標(biāo)單位使用虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)績(jī)證明材料投標(biāo)的疑點(diǎn)。

　　四、重視成果運(yùn)用、做實(shí)審計(jì)整改，為強(qiáng)化投資審計(jì)監(jiān)督提質(zhì)效

　　審計(jì)整改“下半篇文章”與審計(jì)揭示問(wèn)題“上半篇文章”同等重要，必須一體化推進(jìn)。在審計(jì)查找問(wèn)題的基礎(chǔ)上，審計(jì)機(jī)關(guān)還需堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，下足研究功夫，吃準(zhǔn)摸透各方面情況和政策，提煉出可直接轉(zhuǎn)化為具體政策措施的審計(jì)建議，幫助被審計(jì)單位糾正問(wèn)題錯(cuò)誤、改正工作方法、提高治理能力。

　　本次審計(jì)，廣州市審計(jì)局不斷拓展審計(jì)成果的深度與廣度，深化成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化。對(duì)具有普遍性、典型性的重大問(wèn)題，及時(shí)提煉形成審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)建議；對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，嚴(yán)格按照程序、確保質(zhì)量地移送；以及積極跟蹤督促整改。在督促有關(guān)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題本身的立行立改基礎(chǔ)上，著眼于推動(dòng)各被審計(jì)單位從完善招標(biāo)投標(biāo)制度規(guī)則、落實(shí)招標(biāo)人主體責(zé)任、規(guī)范評(píng)標(biāo)定標(biāo)機(jī)制、推廣數(shù)智技術(shù)運(yùn)用、加強(qiáng)協(xié)同高效監(jiān)管、規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)市場(chǎng)環(huán)境、推動(dòng)招標(biāo)投標(biāo)機(jī)制創(chuàng)新等方面，督促建立長(zhǎng)效機(jī)制。截至2026年1月，被審計(jì)單位已根據(jù)審計(jì)建議，制定、修訂20余項(xiàng)管理制度；紀(jì)委正在對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索進(jìn)行調(diào)查處理；各行政監(jiān)督部門(mén)也在依法對(duì)有關(guān)投標(biāo)單位違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和行政處罰。

　　乘勢(shì)而上開(kāi)新局，策馬揚(yáng)鞭再奮蹄?！笆逦濉逼陂g，廣州市審計(jì)局將在審計(jì)署、省審計(jì)廳和市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求抓好投資審計(jì)監(jiān)督工作，深度融入國(guó)家與省市發(fā)展大局，聚焦服務(wù)新發(fā)展格局、城市更新、擴(kuò)大有效投資等戰(zhàn)略任務(wù)，深入推進(jìn)科技強(qiáng)審，探索人工智能大模型等新一代信息技術(shù)在投資審計(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新應(yīng)用，加強(qiáng)與行政監(jiān)管部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的貫通協(xié)同形成監(jiān)督合力，為推動(dòng)廣州高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)審計(jì)保障。