建章立制 化解風(fēng)險(xiǎn) 助推市屬國(guó)企高質(zhì)量發(fā)展——廣州市審計(jì)局開展市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查經(jīng)驗(yàn)總結(jié)　　為貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院決策部署、全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神和廣東省委省政府、廣州市委市政府工作要求，推動(dòng)深化國(guó)資國(guó)企改革、健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制、以高質(zhì)量審計(jì)促進(jìn)市國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，廣州市審計(jì)局2022年開展了市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理（國(guó)資監(jiān)管及重大風(fēng)險(xiǎn)）情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查堅(jiān)持走研究型審計(jì)之路，主要揭示國(guó)資監(jiān)管及市屬國(guó)企運(yùn)營(yíng)、內(nèi)控管理及資產(chǎn)安全等方面存在的突出問題或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因、提出建議。堅(jiān)持標(biāo)本兼治，落實(shí)審計(jì)整改要求，突出審計(jì)成果運(yùn)用，推動(dòng)國(guó)資監(jiān)管部門建立健全監(jiān)管制度、市屬國(guó)企完善內(nèi)部管理，有效破解國(guó)資監(jiān)管難題。該項(xiàng)目榮獲2023年全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目三等獎(jiǎng)?！　∫?、堅(jiān)持實(shí)效為先，創(chuàng)造性開展審計(jì)工作　　審計(jì)調(diào)查工作在審計(jì)方向、組織方式、數(shù)據(jù)分析等方面下足功夫，聚焦監(jiān)督效能，全面深化研究型審計(jì)，為審計(jì)揭示問題打下基礎(chǔ)，確保取得良好的審計(jì)實(shí)效。　?。ㄒ唬┬貞选皣?guó)之大者”，明確審計(jì)方向　　根據(jù)審計(jì)工作職責(zé)定位和使命任務(wù)，深刻領(lǐng)會(huì)黨中央大政方針和重大決策部署，確保圍繞黨的工作重點(diǎn)開展審計(jì)調(diào)查。緊盯財(cái)政、金融、國(guó)企國(guó)資等重點(diǎn)領(lǐng)域，將被調(diào)查對(duì)象放在改革發(fā)展大局中進(jìn)行審視，研究被調(diào)查對(duì)象的歷史沿革、發(fā)展脈絡(luò)、改革動(dòng)向和業(yè)務(wù)背景，結(jié)合國(guó)家大政方針，全面掌握其職責(zé)履行、業(yè)務(wù)運(yùn)行等情況，精準(zhǔn)把握審計(jì)切入點(diǎn)。重點(diǎn)調(diào)查國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的履職情況和市屬國(guó)有企業(yè)的重大投資、重大資產(chǎn)處置、重大法律糾紛等事項(xiàng)，揭示市屬國(guó)企運(yùn)營(yíng)、內(nèi)控管理及資產(chǎn)安全等方面存在的突出問題或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)源頭治理，筑牢經(jīng)濟(jì)發(fā)展安全防線。　?。ǘ﹦?chuàng)新組織方式，提升審計(jì)效率　　緊緊圍繞全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的決策部署，聚焦主責(zé)主業(yè)，克服廣州市屬國(guó)企數(shù)量多、資產(chǎn)體量大、涉及行業(yè)廣而審計(jì)力量相對(duì)不足的現(xiàn)實(shí)困難，采取審計(jì)組牽頭主導(dǎo)、審計(jì)專員辦共同參與的方式實(shí)施，充分發(fā)揮審計(jì)專員辦熟悉派駐國(guó)有企業(yè)情況和專業(yè)知識(shí)強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，提高工作效率，高質(zhì)量完成涉及市國(guó)資監(jiān)管部門、21個(gè)政府部門及133家市屬國(guó)有企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。　?。ㄈ┻\(yùn)用數(shù)據(jù)分析，挖掘疑點(diǎn)線索　　堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)先行，在審前調(diào)查環(huán)節(jié)，組織開展被調(diào)查對(duì)象相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)比對(duì)分析，挖掘問題疑點(diǎn)線索，精準(zhǔn)開展核查、調(diào)查，提高審計(jì)工作質(zhì)效。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查環(huán)節(jié)，利用大數(shù)據(jù)工具批量處理和比對(duì)廣東省國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理信息系統(tǒng)和企業(yè)報(bào)表處理軟件（廣東）的企業(yè)信息，精準(zhǔn)高效定位部分國(guó)企產(chǎn)權(quán)信息、國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息漏登、錯(cuò)登、更新不及時(shí)、數(shù)據(jù)不一致等問題。在審查大宗貿(mào)易的過程中，利用回歸分析發(fā)現(xiàn)銷售單價(jià)、采購(gòu)單價(jià)與付款期限之間的相關(guān)關(guān)系，得出固定日利率數(shù)值，最終查實(shí)某企業(yè)在開展大宗貿(mào)易過程中利用賬期為客戶提供資金融通服務(wù)的問題?！　《?、堅(jiān)持問題導(dǎo)向，提升審計(jì)治理效能　　聚焦審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)分析歸納、系統(tǒng)研究，提煉共性問題、普遍性問題，注重從體制機(jī)制制度層面深入剖析問題產(chǎn)生根源，從更深層次、更高站位上提出完善相關(guān)政策的建議，增強(qiáng)審計(jì)建議的針對(duì)性、可行性、全面性，促進(jìn)源頭治理，以高質(zhì)量的審計(jì)建議推動(dòng)完善國(guó)資監(jiān)管體制機(jī)制、促進(jìn)市屬國(guó)企健康發(fā)展?！　。ㄒ唬┚劢怪行墓ぷ?，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用　　緊緊圍繞中心工作開展審計(jì)，堅(jiān)持把服務(wù)黨和國(guó)家工作大局與健全國(guó)資監(jiān)管體制、規(guī)范市屬國(guó)企發(fā)展結(jié)合起來，把研究宏觀問題和剖析微觀問題結(jié)合起來，深入分析研究，充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。國(guó)有企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力關(guān)系到國(guó)有企業(yè)的生存和發(fā)展。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分市屬國(guó)企經(jīng)營(yíng)、投資風(fēng)險(xiǎn)凸顯且涉及金額較大，風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范體系有待進(jìn)一步完善。根據(jù)審計(jì)調(diào)查結(jié)果，向市委、市政府報(bào)送4篇專項(xiàng)報(bào)告，3篇在市委政法委書記主持的專題會(huì)議上研究，1篇專項(xiàng)報(bào)告得到市主要領(lǐng)導(dǎo)批示肯定，以高質(zhì)量的審計(jì)調(diào)查成果為市委市政府提供決策參考，有力保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，切實(shí)將審計(jì)建議轉(zhuǎn)化為治理效能?！　。ǘ┥朴凇耙孕∫姶蟆保平鈬?guó)資監(jiān)管難題　　梳理研判審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題，從“小切口”反映經(jīng)濟(jì)“大問題”，形成審計(jì)“好成果”，促進(jìn)審計(jì)調(diào)查反映的問題和提出的建議受到宏觀決策的重視，推動(dòng)決策部門牽頭解決問題，有效助力工作落實(shí)，構(gòu)建以高質(zhì)量審計(jì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的良性循環(huán)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)市國(guó)資監(jiān)管部門未按規(guī)定對(duì)國(guó)有文化資產(chǎn)建立統(tǒng)一有效的監(jiān)管模式，市文化企業(yè)監(jiān)督管理體制不統(tǒng)一的事項(xiàng)，向市國(guó)資監(jiān)管部門發(fā)出提醒函，建議盡快規(guī)范24家市文化企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制，統(tǒng)一監(jiān)管主體及監(jiān)管模式。提醒函發(fā)出后，積極配合相關(guān)主管部門推動(dòng)相關(guān)國(guó)企理順監(jiān)管關(guān)系，其中廣州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)、市廣播電視臺(tái)監(jiān)管關(guān)系經(jīng)市政府研究后已理順，得到市主要領(lǐng)導(dǎo)批示同意，有力提升了審計(jì)信息的分量，健全了國(guó)資監(jiān)管體制機(jī)制。　　三、堅(jiān)持標(biāo)本兼治，系統(tǒng)落實(shí)審計(jì)整改　　審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進(jìn)。堅(jiān)持標(biāo)本兼治，既要做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題本身的整改，又要從深層次、本質(zhì)上完善規(guī)章制度，還要以點(diǎn)帶面，深化相關(guān)領(lǐng)域改革，從而系統(tǒng)化全面完成整改任務(wù)。　?。ㄒ唬┙ㄕ铝⒅疲苿?dòng)長(zhǎng)效治理　　抓牢抓實(shí)抓好國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)突出問題的整改工作，督促并指導(dǎo)相關(guān)責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)整改。審計(jì)組及時(shí)了解整改情況，掌握整改工作進(jìn)展，督導(dǎo)被審計(jì)單位制定問題整改清單，明確責(zé)任人員、整改時(shí)限、整改措施，抓好整改落實(shí)工作，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題逐個(gè)銷號(hào)、逐一整改，達(dá)到“審計(jì)一點(diǎn)、規(guī)范一片”的效果。目前國(guó)資監(jiān)管部門已出臺(tái)8項(xiàng)國(guó)資監(jiān)管制度，相關(guān)市屬國(guó)企已制定或修訂52項(xiàng)內(nèi)部管理制度，5個(gè)單位開展專項(xiàng)清理工作。　?。ǘ┥罨母?，提升整改成效　　加強(qiáng)與被審計(jì)調(diào)查對(duì)象溝通，及時(shí)跟進(jìn)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，著重協(xié)調(diào)解決整改中遇到的改革難題，與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新思維方式，推動(dòng)相關(guān)責(zé)任主體聯(lián)動(dòng)改革。針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的某高?？萍脊镜耐泄苁掷m(xù)不完備、監(jiān)管職責(zé)不清問題，積極配合相關(guān)主管部門推動(dòng)理順監(jiān)管關(guān)系，支持市屬高校大力開展科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作，推動(dòng)市屬高校依法依規(guī)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，上述企業(yè)的監(jiān)管關(guān)系經(jīng)市政府研究后已理順?！　∷摹?jiān)持貫通協(xié)同，全面強(qiáng)化成果運(yùn)用　　習(xí)近平總書記在二十屆審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要做好審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力，做到整改到位、處理到位、問責(zé)到位。堅(jiān)持貫通協(xié)同，就是要構(gòu)建審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、人大監(jiān)督貫通融合、協(xié)調(diào)協(xié)同的有效路徑，推動(dòng)各類監(jiān)督在深化審計(jì)成果運(yùn)用上相向而行、同向發(fā)力，提升監(jiān)督質(zhì)效?！　。ㄒ唬?qiáng)化紀(jì)審聯(lián)動(dòng)，深化成果運(yùn)用　　加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的貫通協(xié)同，與市紀(jì)委監(jiān)委密切配合，通過問題線索移送，充分發(fā)揮審計(jì)在充分發(fā)揮在反腐治亂中的重要作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)我市某國(guó)企以股加債形式與民營(yíng)企業(yè)合作投資的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資行為不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)管控不力和投后管理不到位，部分國(guó)企違規(guī)開展融資性貿(mào)易、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控失效造成國(guó)有資產(chǎn)面臨重大損失風(fēng)險(xiǎn)等問題線索，審計(jì)組及時(shí)移送市紀(jì)委監(jiān)委，共發(fā)出審計(jì)移送處理書3份，移送問題線索10條?！　。ǘ?qiáng)化監(jiān)督協(xié)同，拓展成果利用　　加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督的貫通協(xié)同，進(jìn)一步提升和拓展審計(jì)調(diào)查成果利用的高度和深度，協(xié)同推進(jìn)審計(jì)整改，探索形成銜接順暢、配合有效的人大監(jiān)督工作格局。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題在2022年度政府工作報(bào)告中反映，并作為向人大常委會(huì)預(yù)算工委報(bào)送的2篇專項(xiàng)報(bào)告的主要引用案例。根據(jù)市人大常委會(huì)的調(diào)研要求，在市人大常委會(huì)的專項(xiàng)調(diào)研會(huì)上專題匯報(bào)審計(jì)調(diào)查情況。