廣州市人民政府關(guān)于印發(fā)廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算辦法等文件的通知穗府〔2016〕1號 廣州市人民政府關(guān)于印發(fā)廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算辦法等文件的通知各區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)： 現(xiàn)將《廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算辦法》、《廣州市市屬國有企業(yè)國有資本收益收繳管理辦法》和《廣州市市屬國有企業(yè)國有資本收益支出管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向市國資委和市財政局反映。 廣州市人民政府 2016年1月8日   廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算辦法   第一章 總則   第一條 為規(guī)范市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算編報工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央國有資本經(jīng)營預(yù)算編報辦法的通知》（財企〔2011〕318號）、《廣東省人民政府印發(fā)廣東省省級國有資本經(jīng)營預(yù)算試行辦法的通知》（粵府〔2009〕113號）等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。 第二條 國有資本經(jīng)營預(yù)算，是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。 第三條 國有資本經(jīng)營預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入根據(jù)當年預(yù)計取得的企業(yè)國有資本收益以及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入編制；預(yù)算支出根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，不列赤字。 第四條 本辦法適用于市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的市屬國家出資企業(yè)（以下簡稱市屬國有企業(yè)）。 第五條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算遵循以下原則： （一）收支平衡，量力而行。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》“國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當按照收支平衡的原則編制，不列赤字”規(guī)定，國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)實事求是，按規(guī)定必須列入預(yù)算的收入不得隱瞞、少列，預(yù)算支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，不列赤字。 （二）提高比例，保障民生。逐步提高國有資本收益收繳比例，安排一定比例的國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算，加大國有資本收益用于重點民生項目建設(shè)支出比例。 （三）統(tǒng)籌兼顧、確保重點。統(tǒng)籌安排用于重點民生項目建設(shè)、解決政府性債務(wù)、支持國有企業(yè)改革與發(fā)展和解決歷史遺留問題，兼顧經(jīng)濟效益和社會效益。 （四）相對獨立，相互銜接。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》“一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算應(yīng)當保持完整、獨立。政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算應(yīng)當與一般公共預(yù)算相銜接”精神，既保持國有資本經(jīng)營預(yù)算的完整性和相對獨立性，又與一般公共預(yù)算相互銜接。 第六條 國有資本經(jīng)營預(yù)算按財政年度編制，自公歷1月1日至12月31日。   第二章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支范圍   第七條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入反映當年企業(yè)國有資本收益預(yù)計入庫數(shù)及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。當年企業(yè)國有資本收益預(yù)計入庫數(shù)是指市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的市屬國有企業(yè)（含監(jiān)管和持股企業(yè)，即一級企業(yè)，下同）上交的國有資本收益，具體收取范圍和比例為： （一）利潤收入。國有獨資企業(yè)按規(guī)定上交國家的稅后利潤。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)，在抵扣母公司以前年度虧損和計提法定公積金及其他國家規(guī)定允許扣除的項目后，按規(guī)定比例上交。 （二）股利、股息收入。國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息，按100％上交。 （三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。國有獨資企業(yè)產(chǎn)權(quán)和國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓凈收入，按100％上交。 （四）清算收入?？鄢逅阗M用后的國有獨資企業(yè)清算收入和國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）享有的清算收入，按100％上交。 （五）其他國有資本經(jīng)營收入，按市政府的決定收繳。 第八條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出根據(jù)市重點民生項目建設(shè)、國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整升級以及國有企業(yè)改革發(fā)展等安排支出。 第九條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算每年應(yīng)按照當年利潤收入的一定比例調(diào)入一般公共預(yù)算，從2016年開始，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算按照當年利潤收入的20％調(diào)入一般公共預(yù)算，以后每年調(diào)入比例增加2個百分點，2020年調(diào)入比例達到28％。 第十條 預(yù)算支出主要分為資本性支出、費用性支出和其他支出。 （一）資本性支出，包括向新設(shè)市屬企業(yè)注入國有資本金、向市屬國有獨資企業(yè)增加投資、認購公司制企業(yè)股權(quán)、股份（含增資、配股）以及政府調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、對重點企業(yè)、自主創(chuàng)新和技術(shù)升級企業(yè)投資等方面的支出。 （二）費用性支出，用于彌補國有企業(yè)改革成本，處理歷史遺留問題。 （三）其他支出，市政府根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策以及不同時期國有企業(yè)改革發(fā)展任務(wù)統(tǒng)籌安排除上述資本性支出和費用性支出之外的其他支出。   第三章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制和下達   第十一條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算草案由市財政局組織市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)編制，經(jīng)市政府審定后，報市人大批準。 第十二條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入由市財政局組織市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)，根據(jù)市屬國有企業(yè)年度盈利情況和國有經(jīng)濟布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整計劃進行測算。 第十三條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制遵循年度部門預(yù)算編制意見規(guī)定的編制程序和時間要求，具體程序如下： （一）布置下達。結(jié)合年度部門預(yù)算的要求，市財政局向市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)下發(fā)編報下年度國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的通知；市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)向所監(jiān)管的市屬國有企業(yè)下發(fā)編報市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的通知，組織、協(xié)調(diào)和督促所監(jiān)管市屬國有企業(yè)開展國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案編制相關(guān)基礎(chǔ)工作。 （二）申報計劃。市屬國有企業(yè)按規(guī)定時間向市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)編報本企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案（包括編制報告和市屬企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算表等，下同）。 （三）審核上報。市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)所監(jiān)管市屬國有企業(yè)報送的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案，編制本單位國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案，按規(guī)定時間報市財政局審核。市財政局根據(jù)市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)報送的預(yù)算建議草案，審核并匯總編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算草案，經(jīng)市政府審定后按程序報人大批準。 第十四條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制內(nèi)容由預(yù)算說明和國有資本經(jīng)營預(yù)算表兩部分組成。 預(yù)算說明包括以下內(nèi)容： 1預(yù)算編制單位基本概況； 2預(yù)算編制的范圍； 3預(yù)算編制情況說明，包括收支預(yù)算總體規(guī)模、增減變化情況說明以及收入、支出具體編制說明； 4其他需要說明的事項。 （二）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支表包括以下內(nèi)容： 1預(yù)算收支表（財資預(yù)總01～05表，附件1.1－1.5），反映市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支匯總情況； 2市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出表（財資預(yù)01～03表，附件2.1－2.3），反映市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)所監(jiān)管市屬國有企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出匯總情況； 3企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出表（財資企預(yù)01～03表，附件3.1－3.3），反映市屬國有企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出安排的相關(guān)內(nèi)容； 4補充資料，主要體現(xiàn)各資產(chǎn)管理和運營單位的有關(guān)輔助資料，應(yīng)結(jié)合各預(yù)算編制單位的實際情況加以具體說明。 第十五 條市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算草案經(jīng)批準后，市財政局在20日內(nèi)下達給市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)；市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)在市財政局下達本單位預(yù)算之日起15日內(nèi)批復所監(jiān)管的市屬國有企業(yè)，同時抄送市財政局。   第四章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行   第十六條 市屬國有企業(yè)應(yīng)當按《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，及時進行利潤分配，并在規(guī)定時間內(nèi)向市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)申報國有資本收益。 （一）利潤收入。在年度終了后5個月內(nèi)，由市屬國有企業(yè)進行申報，并附送會計師事務(wù)所出具的年度財務(wù)決算審計報告。國有企業(yè)利潤收入的申報、審核、上繳工作應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)完成，根據(jù)市財政預(yù)算收入入庫時間進度要求，市屬國有企業(yè)在年度終了的第一個季度內(nèi)預(yù)繳利潤收入的25％。 （二）股利、股息收入。在董事會或股東會決議通過利潤分配方案后30個工作日內(nèi)申報。 （三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并收到產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓款項后30個工作日內(nèi)申報。 （四）清算收入。在取得清算收入后30個工作日內(nèi)，由清算組或管理人負責申報。 （五）其他國有資本經(jīng)營收入。按市政府決定執(zhí)行。 第十七條 市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)收到所監(jiān)管市屬國有企業(yè)報送的申報材料后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)核定應(yīng)交國有資本收益項目和金額，并下達繳款通知。市屬國有企業(yè)應(yīng)在收到繳款通知之日起10個工作日內(nèi)將應(yīng)交國有資本收益上繳市財政，其中應(yīng)交金額在1億元以上（含1億元）的，可在繳款期內(nèi)分兩次上繳。 第十八條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，由市屬國有企業(yè)在經(jīng)批準的預(yù)算范圍內(nèi)提出申請，經(jīng)市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)初審后報市財政局，市財政局審核后下達資金計劃，按照財政國庫管理制度規(guī)定，直接撥付使用單位。市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的支出，由市財政局按經(jīng)批準的預(yù)算批復下達。 第十九條 市屬企業(yè)應(yīng)每季按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算季報送市本級國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)，市本級國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)審核匯總后于每季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)報市財政局。 第二十條 預(yù)算年度結(jié)束后，市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)按照市財政局下發(fā)的編報市本級國有資本經(jīng)營決算草案通知，負責組織、協(xié)調(diào)和督促所監(jiān)管企業(yè)開展市本級國有資本經(jīng)營決算草案編制相關(guān)基礎(chǔ)工作，編制本單位國有資本經(jīng)營決算草案報市財政局，由市財政局匯總編制市本級國有資本經(jīng)營決算草案，按程序報批。   第五章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整   第二十一條 市屬國有企業(yè)和資金使用單位應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批復的預(yù)算，未經(jīng)批準任何單位和部門不得調(diào)整預(yù)算。 第二十二條 市屬國有企業(yè)和資金使用單位在執(zhí)行中由于特殊情況需要調(diào)整的，由市屬國有企業(yè)提出書面申請，報市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)審核，市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整建議方案報市財政局，由市財政局按預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。 第二十三條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整方案由市財政局負責具體編制，預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當列明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額及有關(guān)說明。   第六章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算績效評價   第二十四條 建立市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算資金績效評價制度。市屬國有企業(yè)申請使用國有資本收益資金時，應(yīng)以績效目標為導向，提出資金使用的績效目標，經(jīng)市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)審核批復后，作為開展自評和重點評價的依據(jù)。 第二十五條 市屬國有企業(yè)應(yīng)對資金使用情況開展自評。市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)對所監(jiān)管市屬國有企業(yè)的資金使用情況開展績效評價。市財政局會同市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)對使用國有資本收益資金的重大項目開展重點績效評價。 第二十六條 建立績效管理結(jié)果應(yīng)用機制，評價結(jié)果作為下一年度編制預(yù)算支出草案的參考依據(jù)。   第七章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的監(jiān)督   第二十七條 市財政局負責監(jiān)督、檢查預(yù)算單位及所監(jiān)管市屬國有企業(yè)的國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況，并向市政府報告。 第二十八條 市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)負責監(jiān)督、檢查和評價所監(jiān)管市屬國有企業(yè)的國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況，對在預(yù)算執(zhí)行中違反法律、行政法規(guī)和國家政策的行為依法予以制止和糾正。 第二十九條 市審計局依法對市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。 第三十條 市屬國有企業(yè)和資金使用單位應(yīng)當按照規(guī)定用途使用和管理資金，并依法接受市財政局、審計局和市級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，執(zhí)行有關(guān)部門依法作出的監(jiān)督檢查意見。 第三十一條 市屬國有企業(yè)必須按本辦法規(guī)定及時足額上交國有資本收益。市屬國有企業(yè)欠交國有資本收益的，市本級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)予以催交；逾期不交的，從逾期之日起按銀行同期貸款利率計收逾期費用。拖欠、挪用、截留及私分國有資本收益的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）、《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號）等有關(guān)規(guī)定處理，并在經(jīng)營業(yè)績考核時作相應(yīng)處理。   第八章 附則   第三十二條 本辦法自發(fā)布之日起實施?！蛾P(guān)于施行〈廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法〉有關(guān)問題的通知》（穗府辦〔2001〕10號）同時廢止。此前我市有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。 本辦法有效期5年，有關(guān)法律依據(jù)政策變化或有效期屆滿，根據(jù)實施情況依法評估修訂。   附件： 1廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支表 2廣州市本級預(yù)算單位國有資本經(jīng)營預(yù)算支出表 3廣州市市屬國有企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出表   廣州市市屬國有企業(yè)國有資本收益收繳管理辦法   第一章 總則   第一條 為建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，加強市屬國有企業(yè)國有資本收益管理，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）、《廣東省省級國有資本經(jīng)營預(yù)算試行辦法》（粵府〔2009〕113號）、《廣州市非稅收入管理辦法》（市政府令〔2006〕第1號）和《廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算辦法》等規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于廣州市人民政府授權(quán)履行出資人職責的機構(gòu)（以下簡稱監(jiān)管機構(gòu)）監(jiān)管的市屬國家出資企業(yè)（含監(jiān)管和持股企業(yè)，以下簡稱市屬國有企業(yè)）。 第三條 本辦法所稱國有資本收益，是指廣州市人民政府代表國家以所有者身份依法取得的國有資本投資收益，具體范圍和收取比例包括： （一）利潤收入，市國資監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的市屬國有獨資企業(yè)按規(guī)定上交國家的稅后利潤。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)，在抵扣以前年度虧損和計提法定公積金及其他國家規(guī)定允許扣除的項目后，按規(guī)定比例上交：2015年按20％上交；2016—2019年按25％上交；2020年按30％上交。 （二）股利、股息收入，市國資監(jiān)管機構(gòu)直接持有的國有控股、參股企業(yè)按照董事會或股東會決議通過的利潤分配方案，應(yīng)付國有股東的國有股利、股息按100％上交。 （三）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，市國資監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的市屬國有獨資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和直接持有的國有控股、參股企業(yè)的國有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓凈收入，按100％上交。 （四）清算收入，市國資監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的市屬國有獨資企業(yè)清算收入和直接持有的國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）享有的清算收入，扣除清算費用后的按100％上交。 （五）其他國有資本經(jīng)營收入。包括經(jīng)市政府批準同意處置特定土地等重大資產(chǎn)所形成的專項收入，按市政府確定的金額或比例上交。 （六）市屬國有企業(yè)持有的下屬國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的利潤（股利、股息）收入、產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入及清算收入按投資收益的有關(guān)會計核算規(guī)定進行處理。 第四條 監(jiān)管機構(gòu)負責核定市屬國有企業(yè)應(yīng)上繳國有資本收益，同時，按規(guī)定組織收繳，并納入市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。   第二章 國有資本收益的申報與核定   第五條 市屬國有企業(yè)上交國有資本收益應(yīng)當按規(guī)定申報，并如實填寫企業(yè)國有資本收益申報表（詳見附表）。具體申報時間及要求如下： （一）利潤收入，在年度終了后5個月內(nèi)，由市屬國有企業(yè)進行申報，并附送會計師事務(wù)所出具的年度財務(wù)決算審計報告。國有企業(yè)利潤收入的申報、審核、上繳工作應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)完成，根據(jù)市財政預(yù)算收入入庫時間進度要求，市屬國有企業(yè)在年度終了的第一個季度內(nèi)預(yù)繳利潤收入的25％。 （二）股利、股息收入，在股東會或者股東大會表決通過利潤分配方案后30個工作日內(nèi)，由市屬國有企業(yè)據(jù)實申報，并附送股東會、股東大會的決議文件及會計師事務(wù)所出具的年度財務(wù)決算審計報告。 （三）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并收到款項后30個工作日內(nèi)，由市屬國有企業(yè)或者監(jiān)管機構(gòu)授權(quán)的機構(gòu)申報，并附送產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評估報告。 （四）清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案并變現(xiàn)后30個工作日內(nèi)，由清算組或者管理人申報，并附送企業(yè)清算報告和會計師事務(wù)所出具的審計報告。 （五）其他國有資本經(jīng)營收入，在收益確定后30個工作日內(nèi)，由有關(guān)單位申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟事項發(fā)生和金額確認等相關(guān)資料。 第六條 市屬國有企業(yè)擁有全資或者控股子企業(yè)的，由集團公司（母公司、總公司）以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報。 第七條 市屬國有控股、參股企業(yè)應(yīng)付國有投資者的股利、股息，按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案執(zhí)行。 國有控股、參股企業(yè)應(yīng)當依法分配年度凈利潤。當年不予分配的，應(yīng)當說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會或股東大會的決議。 第八條 市屬國有企業(yè)上交國有資本收益區(qū)別以下情況核定： （一）利潤收入，根據(jù)經(jīng)會計師事務(wù)所審計的市屬國有企業(yè)年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上交比例計算核定。應(yīng)交利潤計算公式： 應(yīng)上交利潤收入＝（歸屬母公司所有者的凈利潤－彌補以前年度虧損額－提取法定公積金－其他允許扣除的項目）×規(guī)定的上交比例。 （二）股利、股息收入，根據(jù)國有控股、參股企業(yè)關(guān)于利潤分配的決議核定。計算公式： 股利、股息收入＝企業(yè)股東會決議發(fā)放的歸屬國有股東的股利、股息×100％。 （三）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報告等資料核定。計算公式： 產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入＝〔國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－相關(guān)成本、費用〕×100％。 （四）清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報告和會計師事務(wù)所出具的審計報告核定。計算公式： 清算收入＝〔（清算財產(chǎn)變價總收入－法律、法規(guī)規(guī)定的扣除項目金額）×國有資本占全部資本比例〕×100％。 （五）其他國有資本經(jīng)營收入，根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟行為的財務(wù)會計資料核定。   第三章 國有資本收益的上繳   第九條 市屬國有企業(yè)國有資本收益上繳，根據(jù)市屬國有企業(yè)所屬行業(yè)、收益上繳項目對應(yīng)使用政府收支分類科目中的國有資本經(jīng)營預(yù)算收入分類科目。 第十條 市屬國有企業(yè)國有資本收益上繳，按照以下程序執(zhí)行： （一）監(jiān)管機構(gòu)在收到企業(yè)上報的國有資本收益申報表及相關(guān)材料后10個工作日內(nèi)提出審核意見； （二）監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)審核結(jié)果向企業(yè)開具并下達《廣州市非稅收入繳款通知書》； （三）企業(yè)依據(jù)監(jiān)管機構(gòu)下達的《廣州市非稅收入繳款通知書》辦理國有資本收益繳庫手續(xù)。 第十一條 市屬國有企業(yè)當年應(yīng)交國有資本收益，憑監(jiān)管機構(gòu)審核意見及開具的《廣州市非稅收入繳款通知書》，原則上應(yīng)在10個工作日內(nèi)上繳入庫，其中應(yīng)交金額在1億元以上（含1億元）的，可在繳款期內(nèi)分兩次上繳。 第十二條 市屬國有企業(yè)欠繳國有資本收益的，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當查明原因，采取措施予以催繳，并從逾期之日起按銀行同期貸款利率計收逾期費用。   第四章 國有資本收益上繳的監(jiān)督與考核   第十三條 市屬國有企業(yè)應(yīng)按時如實申報應(yīng)交國有資本收益，及時提供審核國有資本收益所需資料，不得隱瞞、虛報。 第十四條 監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)督促市屬國有企業(yè)按規(guī)定申報國有資本收益，對國有資本收益應(yīng)繳數(shù)進行審核，督促企業(yè)及時足額入庫，并對市屬國有企業(yè)國有資本收益上繳完成情況進行考核。 第十五條 市屬國有企業(yè)國有資本收益上繳的完成情況納入企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標體系，企業(yè)負責人績效年薪和獎勵年薪的兌現(xiàn)與企業(yè)完成國有資本收益的上繳情況掛鉤，對欠繳國有資本收益的企業(yè)，由監(jiān)管機構(gòu)視情況扣減企業(yè)負責人的績效年薪和獎勵年薪。凡拖欠、挪用、截留及私分國有資本收益的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）、《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號）等有關(guān)規(guī)定處理。   第五章 附則 第十六條 市國資委委托有關(guān)部門監(jiān)管的企業(yè)國有資本收益收繳，由受托監(jiān)管部門負責受托監(jiān)管企業(yè)國有資本收益的核定和監(jiān)繳工作，報市國資委審核后上繳入庫。 第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施，有效期5年，有關(guān)法律依據(jù)政策變化或有效期屆滿，根據(jù)實施情況依法評估修訂。 附表： 1企業(yè)國有資本收益（應(yīng)交利潤）申報表 2企業(yè)國有資本收益（國有股股息、股利）申報表 3企業(yè)國有資本收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報表 4企業(yè)國有資本收益（企業(yè)清算收入）申報表   廣州市市屬國有企業(yè)國有資本收益支出管理辦法   第一章 總則 第一條 為加強市屬國有企業(yè)國有資本收益支出管理，有效運用國有資本收益統(tǒng)籌用于解決政府性債務(wù)、保障民生福利和支持國有企業(yè)改革與發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）、《廣東省人民政府印發(fā)廣東省省級國有資本經(jīng)營預(yù)算試行辦法的通知》（粵府〔2009〕113號）和《廣州市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算辦法》等規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于廣州市人民政府授權(quán)履行出資人職責的機構(gòu)（以下簡稱監(jiān)管機構(gòu)）監(jiān)管的市屬國家出資企業(yè)（含監(jiān)管和持股企業(yè)，以下簡稱市屬國有企業(yè)）。 第三條 本辦法所稱市屬國有企業(yè)國有資本收益支出管理，是指監(jiān)管機構(gòu)對市屬國有企業(yè)上繳的國有資本收益，除按規(guī)定全市統(tǒng)籌用于解決償還政府性債務(wù)和保障民生福利外，依據(jù)不同時期國有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，遵循一定程序，統(tǒng)籌安排資金的分配與支出，并監(jiān)督資金使用的行為。 第四條 收益支出安排遵循統(tǒng)籌兼顧，講求效益原則。國有資本收益支出統(tǒng)籌安排用于解決政府性債務(wù)、保障民生福利、支持國有企業(yè)改革與發(fā)展，兼顧經(jīng)濟效益和社會效益。在政府性債務(wù)問題解決之前，優(yōu)先安排用于解決政府性債務(wù)。逐步提高國有資本收益用于保障民生福利的支出比例。 第五條 國有資本收益支出按照當年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。當年未安排支出的國有資本收益納入下一年度國有資本經(jīng)營預(yù)算安排支出。 第六條 市財政局是市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算主管部門，會同監(jiān)管機構(gòu)組織實施國有資本收益支出管理工作，對國有資本收益支出使用進行監(jiān)督檢查和績效評價。   第二章 國有資本收益支出范圍   第七條 國有資本收益支出按照資金使用性質(zhì)和用途分為資本性支出、費用性支出和其他支出。 第八條 資本性支出，包括向新設(shè)的市屬國有企業(yè)注入國有資本、向市屬國有企業(yè)增加投資、認購公司制企業(yè)股權(quán)、股份（含增資、配股）以及政府調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、對重點企業(yè)、自主創(chuàng)新和技術(shù)升級企業(yè)投資等方面的支出。 第九條 費用性支出，用于彌補市屬國有企業(yè)改革成本，處理歷史遺留問題的支出等費用性支出。 第十條 其他支出。市政府根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策以及不同時期國有企業(yè)改革發(fā)展任務(wù)統(tǒng)籌安排除上述資本性支出和費用性支出之外的其他支出。   第三章 國有資本收益支出預(yù)算編制   第十一條 每年監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)市財政局要求編報下年度國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的通知，向市屬國有企業(yè)提出下年度國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目計劃編制要求。 第十二條 市屬國有企業(yè)根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)下達的下年度預(yù)算支出項目計劃編制要求，填報《企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目表》（附件1），編制本企業(yè)下年度預(yù)算支出計劃，按企業(yè)內(nèi)部決策程序?qū)徸h后，形成書面申請報告（包括編制說明）報監(jiān)管機構(gòu)。企業(yè)申報的預(yù)算支出包括資本性支出和費用性支出，其他支出由監(jiān)管機構(gòu)直接提出。 第十三條 國有獨資市屬國有企業(yè)的預(yù)算支出項目計劃由董事會審議（不設(shè)董事會的應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議審議）；國有資本控股公司、國有資本參股公司的預(yù)算支出計劃按《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定和公司章程審議。 第十四條 申報資本性支出項目應(yīng)提供并專題報送如下文件資料： （一）申請資本性支出的市屬國有企業(yè)與所涉及企業(yè)的基本情況； （二）資本性支出擬投入項目名稱及主要內(nèi)容； （三）實施項目要達到的主要目的和階段目標； （四）項目投資依據(jù)、項目投入的必要性和可行性、建設(shè)方案、銷售預(yù)測、投資估算、資金籌措（企業(yè)自有資金投入金額及比例），項目盈虧平衡分析、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境評價、風險分析，企業(yè)內(nèi)部決策情況，以及項目申報年度的實施進度與計劃安排等，并填報《企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出投資項目申請表》（附件2）； （五）落實績效考核及其有關(guān)責任的措施，提交《財政支出項目績效目標申報表》（附件3）； （六）其他相關(guān)資料及附件，主要包括：項目可行性研究報告、專家論證意見、市屬國有企業(yè)與項目投資企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會決議、政府部門相關(guān)批復文件、項目申報年度的投資計劃（對應(yīng)報送項目主要實施內(nèi)容或設(shè)備購置清單）。 第十五條 費用性支出項目計劃編制說明及相關(guān)附件資料包括： （一）申請費用性支出的市屬國有企業(yè)及項目承擔企業(yè)的基本情況； （二）項目名稱及主要內(nèi)容； （三）實施項目要達到的主要目的和階段目標； （四）項目實施方案，包括立項依據(jù)、項目具體的支出范圍、項目資金測算依據(jù)、測算標準、計算方法等； （五）落實績效考核及其有關(guān)責任的措施，提交《財政支出項目績效目標申報表》（附件3）； （六）其他相關(guān)資料及附件。 第十六條 監(jiān)管機構(gòu)對市屬國有企業(yè)報送的預(yù)算支出項目計劃，建立項目庫，實行滾動管理。 第十七條 監(jiān)管機構(gòu)按照財政預(yù)算的編制要求，根據(jù)國有資本收益的收入規(guī)模和支出安排遵循的基本原則，按輕重緩急的順序?qū)椖繋熘械念A(yù)算支出項目統(tǒng)籌安排、綜合平衡，編制完成年度預(yù)算建議草案，報市財政局審核。 第十八條 國有資本收益支出應(yīng)根據(jù)支出項目所屬行業(yè)性質(zhì)、內(nèi)容等情況對應(yīng)使用政府收支分類科目中的國有資本經(jīng)營預(yù)算支出分類科目。 第十九條 根據(jù)市財政局批復的國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃，監(jiān)管機構(gòu)分解、下達市屬國有企業(yè)國有資本收益支出計劃。   第四章 國有資本收益支出預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和決算   第二十條 市屬國有企業(yè)根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)批復的預(yù)算支出項目，在預(yù)算年度內(nèi)根據(jù)項目的進度提出資金撥付申請報告，經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)審核后報市財政局，市財政局按照財政國庫管理制度規(guī)定撥付，涉及職工安置費用撥付的須提供經(jīng)市有關(guān)部門批準的職工安置明細方案。屬資本性支出的，資金直接撥付至市屬國有企業(yè)，由市屬國有企業(yè)依產(chǎn)權(quán)關(guān)系投入資金；屬國有企業(yè)改革成本支出的，資金按國庫集中支付管理規(guī)定撥付至項目承擔企業(yè)。 第二十一條 國有資本收益支出計劃下達后，資金使用單位應(yīng)嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算；項目發(fā)生終止、撤銷、變更等情況不能正常推進的，市屬國有企業(yè)必須及時提出書面申請調(diào)整支出計劃報監(jiān)管機構(gòu)審核后，由監(jiān)管機構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整建議方案報市財政局，再由市財政局按預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。 按財政資金管理規(guī)定，項目結(jié)轉(zhuǎn)資金超過一年的，一律收回市財政統(tǒng)籌安排。 第二十二條 預(yù)算年度結(jié)束后，市屬國有企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)報告預(yù)算支出項目的執(zhí)行情況，監(jiān)管機構(gòu)負責匯總編制本單位國有資本經(jīng)營決算草案報市財政局審核，市財政局審核、匯總編制市本級國有資本經(jīng)營決算草案，經(jīng)市政府審定后報市人大常委會審查和批準。   第五章 國有資本收益支出績效評價   第二十三條 建立國有資本經(jīng)營預(yù)算資金支出績效評價制度，評價結(jié)果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據(jù)。市屬國有企業(yè)申請使用國有資本收益資金時，應(yīng)提出資金使用的績效目標，經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)審核批復后，作為開展自評和重點評價的依據(jù)；市屬國有企業(yè)應(yīng)對資金使用情況開展自評。監(jiān)管機構(gòu)分別對市屬國有企業(yè)的資金使用情況開展績效評價。市財政局會同監(jiān)管機構(gòu)，對市屬國有企業(yè)使用國有資本收益資金開展重點績效評價。 第二十四條 市屬國有企業(yè)應(yīng)制定完善內(nèi)部控制管理辦法，加強國有資本收益資金使用的管理，確保資金的使用達到預(yù)期的目標；按規(guī)定對資金使用的績效開展自評，并接受市財政局、監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查。 第二十五條 監(jiān)管機構(gòu)組織實施國有資本收益資金的使用和績效檢查、評價，可聘請中介機構(gòu)對項目進行專項審計，形成綜合績效評價意見。 第二十六條 對績效檢查、評價過程中發(fā)現(xiàn)拖欠、挪用、截留及私分國有資本收益資金的，由市有關(guān)部門按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）、《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號）等有關(guān)規(guī)定處理，并在企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核時作相應(yīng)處理。   第六章 附則   第二十七條 市國資委委托有關(guān)部門監(jiān)管的企業(yè)國有資本收益支出預(yù)算，由受托監(jiān)管部門按規(guī)定組織受托監(jiān)管企業(yè)編制，并提出受托監(jiān)管企業(yè)年度預(yù)算建議草案，報市國資委審核匯總后，由市國資委報市財政局審核。 第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起實施。本辦法有效期5年，有關(guān)法律依據(jù)政策變化或有效期屆滿，根據(jù)實施情況依法評估修訂。 附件： 1企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目表 2企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出投資項目申請表 3財政支出項目績效目標申報表 廣州市人民政府辦公廳秘書處 2016年1月15日印發(fā)